Công ty kê khai thuế thay cho chủ nhà là cá nhân cho thuê?

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản được quy định như sau

Một bạn hỏi: Công ty em thuê nhà của cá nhân từ 01/01/2024 đến 30/11/2024 giá trị 13.000.000 tr/tháng, hợp đồng là Công ty kê khai và nộp thuế cho chủ nhà nhưng Công ty chưa kê khai và nộp thuế lần nào. theo em tìm hiểu thì có thể kê khai theo năm thay chủ nhà được hạn là 31/01/2025. Anh chị cho em hỏi: em hiểu như thế có đúng không?. Tức là bây giờ em sẽ nộp tờ khai thuế cho chủ nhà theo năm để lấy chi phí thuê nhà năm 2024, nộp thuế môn bài, thuế GTGT, TNCN cho chủ nhà năm 2024 luôn. Em có thắc mắc là em nộp như vậy có bị phạt gì không? Doanh nghiệp nộp bằng tài khoản Công ty của doanh nghiệp được không?

---------------

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản được quy định như sau:

1. Trường hợp kê khai theo năm: Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo năm chậm nhất là ngày 31/01 của năm tiếp theo.

2. Trường hợp chấm dứt hợp đồng trước thời hạn: Nếu hợp đồng thuê kết thúc trước thời hạn trong năm, tổ chức khai thuế thay cần nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày chấm dứt hợp đồng.

Với trường hợp công ty bạn thuê nhà từ 01/01/2024 đến 30/11/2024 và thực hiện kê khai thuế thay chủ nhà theo năm, thì bạn cần nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/01/2025.

Khi công ty bạn khai thuế thay cho chủ nhà (cá nhân cho thuê nhà), bạn sẽ cần kê khai và nộp các loại thuế sau đây:

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

   • Thuế GTGT áp dụng với hoạt động cho thuê nhà của cá nhân là 5% trên doanh thu cho thuê.

2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

   • Thuế TNCN cho hoạt động cho thuê nhà là 5% trên doanh thu cho thuê.

3. Lệ phí môn bài (nếu có):

   Nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm, chủ nhà phải nộp lệ phí môn bài, và công ty sẽ nộp thay. Mức lệ phí môn bài cụ thể là:
   • 1.000.000 đồng/năm nếu doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.
   • 3.000.000 đồng/năm nếu doanh thu trên 500 triệu đồng

Để kê khai và nộp thuế thay cho chủ nhà cá nhân, công ty bạn cần thực hiện các bước sau đây:

1. Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế

Công ty cần chuẩn bị tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (Mẫu số 01/TTS) theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, bao gồm các nội dung chính:

• Thông tin của cá nhân cho thuê (chủ nhà).
• Thông tin về hợp đồng thuê (giá trị hợp đồng, thời hạn thuê, phương thức thanh toán).
• Số thuế GTGT, TNCN phải nộp thay cho chủ nhà.
• Lệ phí môn bài (nếu có) cho cá nhân cho thuê, nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm.

2. Nộp hồ sơ kê khai thuế

• Thời hạn nộp hồ sơ:
  • Nếu kê khai theo năm, công ty bạn sẽ nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày 31/01 của năm sau.
  • Nếu hợp đồng chấm dứt trước thời hạn trong năm, nộp hồ sơ kê khai chậm nhất 10 ngày kể từ ngày kết thúc hợp đồng.

3. Nộp thuế

• Công ty có thể dùng tài khoản ngân hàng của công ty để nộp thuế thay cho chủ nhà.
• Các loại thuế cần nộp:
  • Thuế GTGT: 5% trên doanh thu cho thuê.
  • Thuế TNCN: 5% trên doanh thu cho thuê.
  • Lệ phí môn bài (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm) theo mức quy định.

4. Lưu trữ chứng từ nộp thuế và hồ sơ kê khai

Sau khi nộp thuế, công ty cần lưu giữ các chứng từ nộp thuế và hồ sơ kê khai. Những chứng từ này cần được lưu lại để phục vụ cho công tác quyết toán thuế và kiểm tra thuế nếu có.

Lưu ý: Công ty bạn cũng nên kiểm tra kỹ thời hạn và mức thuế để tránh vi phạm quy định về chậm nộp thuế.