Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) mới chính thức có hiệu lực. Đây là một trong những văn bản pháp luật quan trọng, tác động trực tiếp đến các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các tổ chức kinh doanh qua nền tảng số. Hãy cùng Kế toán Cát Phượng tìm hiểu chi tiết những thay đổi nổi bật.

1. Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Luật mới đã phân tầng thuế suất thu nhập doanh nghiệp để hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cụ thể:

• Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm → Thuế suất 15%

• Doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng/năm → Thuế suất 17%

• Doanh nghiệp khác → Thuế suất 20% (không thay đổi)

👉 Đây là điểm mới quan trọng, giúp giảm gánh nặng thuế, khuyến khích các doanh nghiệp nhỏ phát triển bền vững.

2. Miễn thuế 2 năm cho doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh

Một điểm đáng chú ý khác là:

• Doanh nghiệp được thành lập mới từ Hộ kinh doanh (áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%) sẽ được miễn thuế TNDN 02 năm liên tục, kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.

Điều này giúp các hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp, hợp thức hóa hoạt động và tận dụng ưu đãi thuế.

Những điểm mới cần biết về Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025

3. Doanh nghiệp được lựa chọn ưu đãi có lợi nhất

Luật mới mang tính linh hoạt hơn khi cho phép doanh nghiệp tự chọn chế độ ưu đãi thuế phù hợp nhất:

• Có thể chọn theo Luật cũ (thời điểm được cấp phép)

• Hoặc chọn theo Luật mới 2025 (nếu đáp ứng điều kiện)

Đặc biệt: Doanh nghiệp trước đây không được hưởng ưu đãi, nay vẫn có thể đăng ký áp dụng từ kỳ tính thuế 2025 trở đi.

4. Thuế với kinh tế số và nhà cung cấp nước ngoài

Kinh doanh qua nền tảng số đang ngày càng phổ biến. Luật mới quy định rõ:

• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ qua thương mại điện tử, nền tảng số → vẫn phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam.

• Các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam cũng phải kê khai, nộp thuế đối với doanh thu phát sinh từ thương mại điện tử và dịch vụ số.

👉 Điều này đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và ngoài nước, cũng như quản lý hiệu quả hoạt động kinh tế số.

5. Ý nghĩa và tác động thực tiễn

• Doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng lợi trực tiếp nhờ mức thuế ưu đãi thấp hơn.

• Hộ kinh doanh có cơ hội chuyển đổi thành doanh nghiệp và được miễn thuế 2 năm đầu.

• Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh online tại Việt Nam phải tuân thủ luật thuế, tạo sân chơi bình đẳng.

Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 mang lại nhiều điểm mới quan trọng, hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi, đồng thời tăng cường quản lý thuế trong kinh tế số.

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh, hãy tìm hiểu kỹ để áp dụng đúng và tận dụng tối đa ưu đãi thuế 2025.

📞 Liên hệ Kế toán Cát Phượng

• Hotline: 0985 530 657

• Website: ketoancatphuong.com – dichvuketoanthuegiare.com.vn

• Địa chỉ: 242/25/2B An Dương Vương, P. Bình Phú, TP.HCM